出海欧洲汽车代理和经销商专栏
许多欧洲国家提供财政支持来刺激电动汽车的市场普及，但这些税收优惠和购买激励措施差异很大。
每年，ACEA 都会提供 27 个欧盟成员国购买电动汽车的财政措施的最新概述。2023 年扩展版本现在包括冰岛、瑞士和英国。
概述详细介绍了税收优惠（与收购和所有权相关，包括公司汽车）、购买激励措施（例如买家的奖金或保费）以及开发或安装充电基础设施的刺激措施。
主要发现
1、20个欧盟成员国为购买电动汽车提供激励措施
2、七个国家不提供任何购买激励措施；然而，大多数都给予减税或免税：
比利时、保加利亚、芬兰、拉脱维亚、斯洛伐克、瑞典
3、爱沙尼亚推出了电动汽车购买激励措施
4、丹麦对购置和所有权实行最低税率
5、保加利亚和罗马尼亚免除电动汽车所有权相关税
词汇表
BEV 纯电动汽车 PHEV 插电式混合动力汽车 HEV 混合动力电动汽车
M1乘用车 FCEV 燃料电池电动汽车（氢）EREV 增程式电动汽车
❌ 没有可用的福利或激励
| 税收优惠 | 激励措施 | |||
| 获得 | 所有权 | 公司用车 | 购买 | 基础设施 |
| 奥地利 | ||||
| 用于商业用途的零排放汽车（例如纯电动汽车和燃料电池汽车）的增值税减免和免税。车辆总购买价值（含20%增值税和污染税）：• ≤ €40,000：全额扣除增值税• €40,000-80,000：前 40,000 欧元的增值税扣除• > €80,000：无增值税减免 | 免除所有零排放汽车的所有权税。免除所有零排放汽车的污染税。 | 免除所有零排放汽车的所有权税。购买零排放汽车可享受 10% 的税收投资激励和特别折旧。免除所有零排放汽车的污染税。对于员工来说，私人使用零排放公司汽车以及为其充电的电力可以作为实物福利免税。 | 2023 年底前购买（私人使用）全电动行驶里程≥ 60 公里且总标价≤ 60,000 欧元的新车可获得奖金：• BEV 和 FCEV 3,000 欧元• PHEV 和 EREV 1,250 欧元省和社区还给予额外奖励。欲了解更多详情：www.umweltfoerderung.at | 2023 年底前购买（私人使用）以下装载基础设施可获得奖金：• 智能加载电缆 600 欧元• 壁箱 600 欧元（单人/双人房屋内）• 壁箱 900 欧元（在住宅区作为单一设备）• 壁箱 1,800 欧元（在住宅区中作为具有负载管理功能的集成设备）省和社区还给予额外奖励。欲了解更多详情：www.umweltfoerderung.at |
| 税收优惠 | 激励措施 | |||
| 获得 | 所有权 | 公司用车 | 购买 | 基础设施 |
| 比利时 | ||||
| • 布鲁塞尔和瓦隆：BEV 和FCEV (M1) 的最低税率（61.50 欧元）。• 法兰德斯：BEV 和FCEV (M1) 除外。 | • 布鲁塞尔和瓦隆：BEV 和FCEV 的最低费率（M1 为85.27 欧元/年）。• 法兰德斯：纯电动汽车和燃料电池电动汽车除外。• 6% 的电力消费增值税（而不是 21%） | • 布鲁塞尔、佛兰德斯和瓦隆地区的纯电动汽车和燃料电池电动汽车的税收优惠也适用于公司汽车。• 二氧化碳排放量≤50克/公里（NEDC）且电池容量≥0.5kWh/100kg车重的M1最高可扣除（100%）费用。• BEV、FCEV 和 PHEV 的最低年度实物收益 (M1)：标价的 4%。 | ❌ | ❌ |
| 税收优惠 | 激励措施 | |||
| 获得 | 所有权 | 公司用车 | 购买 | 基础设施 |
| 保加利亚 | ||||
| ❌ | 电动汽车的豁免。 | ❌ | ❌ | ❌ |
| 税收优惠 | 激励措施 | |||
| 获得 | 所有权 | 公司用车 | 购买 | 基础设施 |
| 克罗地亚 | ||||
| 电动汽车不征收消费税。 | 免征电动汽车特别环境税。 | ❌ | 激励计划（每年一次，资金有限）：• 纯电动汽车 9,291 欧元• PHEV 5,309 欧元购买车辆和提交拨款申请有 12 个月的期限。车辆必须保存两年。 | ❌ |
| 税收优惠 | 激励措施 | |||
| 获得 | 所有权 | 公司用车 | 购买 | 基础设施 |
| 塞浦路斯 | ||||
| 二氧化碳排放量≤120克/公里的车辆可豁免。 | 车辆排放量 ≤ 120 克二氧化碳/公里的最低比率。 | ❌ | • 报废并更换排放量< 50 克二氧化碳/公里且成本≤ 80,000 欧元的车辆的费用高达 12,000 欧元。• 最高19,000 欧元购买一辆BEV（≤ 80,000 欧元）+ 1,000 欧元报废一辆旧车。 | ❌ |
| 税收优惠 | 激励措施 | |||
| 获得 | 所有权 | 公司用车 | 购买 | 基础设施 |
| 捷克共和国 | ||||
| 二氧化碳排放量≤50克/公里的纯电动汽车和燃料电池电动汽车免收登记费（有特殊号牌）。 | • 纯电动汽车和混合动力汽车免征道路税。• 二氧化碳排放量≤50克/公里的车辆免收道路通行费。• 将电动汽车充电站的折旧期从 10 年缩短至 5 年（壁箱和独立充电站）。• 二氧化碳排放量低于 50 克/公里的纯电动汽车和插电式混合动力汽车加速折旧。 | • 替代动力车辆（即BEV、HEV、FCEV、CNG、LPG 和E85）免征道路税。• 用于私人用途的纯电动汽车和插电式混合动力汽车的税收减免0.5-1%。 | 州和地方政府机构对低排放和零排放车辆的购买激励。 | 交通运输部支持充电基础设施建设。 |
| 税收优惠 | 激励措施 | |||
| 获得 | 所有权 | 公司用车 | 购买 | 基础设施 |
| 丹麦 | ||||
| 零排放车辆：• 缴纳 40% 的登记税• 额外 165,000 丹麦克朗的注册税减免• 每千瓦时电池可扣除 900 丹麦克朗的应税价值容量（最大 45 kWh）低排放车辆（二氧化碳排放量< 50克/公里）：• 55% 的注册税• 额外 47,500 丹麦克朗的注册税减免• 每千瓦时电池容量可扣除 900 丹麦克朗的应税价值（最多 45 千瓦时） | • 所有权税基于二氧化碳排放量。• 零排放汽车和二氧化碳排放量最大为 58 克/公里的汽车每半年缴纳的最低税率为 370 丹麦克朗。 | ❌ | ❌ | 与公司汽车（在员工住所）一起提供的充电站/充电插座的价值不征税。 |
| 税收优惠 | 激励措施 | |||
| 获得 | 所有权 | 公司用车 | 购买 | 基础设施 |
| 爱沙尼亚 | ||||
| ❌ | ❌ | ❌ | 新型 M1 BEV 和 FCEV（购买和租赁）：• 个人 5,000 欧元/辆车• 法人每辆车4,000欧元 | ❌ |
| 税收优惠 | 激励措施 | |||
| 获得 | 所有权 | 公司用车 | 购买 | 基础设施 |
| 芬兰 | ||||
| 自2021年10月1日起，零排放乘用车免征登记税。 | ❌ | • 每月从纯电动汽车的应税价值（所得税）中扣除 170 欧元的税款（2021-2025 年）。• 在工作场所电动汽车充电免征所得税（2021-2025 年）。 | ❌ | ❌ |
| 税收优惠 | 激励措施 | |||
| 获得 | 所有权 | 公司用车 | 购买 | 基础设施 |
| 法国 | ||||
| • 各地区为替代动力车辆（即电动、HEV、CNG、LPG 和E85）提供豁免（全部或50%）。• BEV、FCEV 和 PHEV（续航里程 > 50 公里）不受基于质量的恶意影响。 | ❌ | 对于二氧化碳排放量低于 60 克/公里的车辆（柴油车除外），免除基于二氧化碳的税收部分（“TVS”）。 | 购买新 BEV 或 FCEV 的奖励：• 如果车辆 ≤ 47,000 欧元，则家庭 5,000 欧元• 如果车辆≤ 47,000 欧元，法人为3,000 欧元 ≤ 47,000 欧元的二手或新BEV 或FCEV 报废计划：最高6,000 欧元，根据收入而定。 | ❌ |
| 税收优惠 | 激励措施 | |||
| 获得 | 所有权 | 公司用车 | 购买 | 基础设施 |
| 德国 | ||||
| ❌ | • 注册的纯电动汽车和燃料电池汽车可享受 10 年豁免，截止日期为 2025 年 12 月 31 日。豁免截止日期为 2030 年 12 月 31 日。• 二氧化碳排放量≤95克/公里的车辆免征年度流通税。 | • 减少纯电动汽车和插电式混合动力汽车的应税金额（每月目录总价的0.5-1%）。插电式混合动力汽车必须满足进一步的要求，而且随着时间的推移，这些要求会变得更加严格。• 目录总价不超过60,000 欧元的纯电动汽车的应税金额进一步减少（每月目录总价的0.25-1%）。 | 自 2023 年 1 月 1 日起，资金仅适用于新的和二手的 BEV 和 FCEV。三分之一的资金由行业提供，三分之二由政府提供。• 净标价≤ 40,000 欧元的新车奖金：6,750 欧元• 净标价> 40,000 欧元且≤ 65,000 欧元的新车奖金：4,500 欧元• 从2023 年9 月1 日起，只有个人才能申请资助。• 自2024 年1 月1 日起，资金减少，要求更严格。 | ❌ |
| 税收优惠 | 激励措施 | |||
| 获得 | 所有权 | 公司用车 | 购买 | 基础设施 |
| 希腊 | ||||
| • 二氧化碳排放量不超过 50 克/公里的插电式混合动力汽车的注册税 (RT) 降低 75%。• 对于排放量≥ 50g CO2/km 的HEV 和PHEV，RT 降低50%。 | • 发动机排量≤ 1,549cc 并在2010 年10 月31 日之前注册的混合动力汽车免征流通税。• 2010 年 10 月 31 日之前登记的发动机排量≥ 1,550cc 的混合动力汽车，征收 60% 的流通税。• 排放量≤ 90 克二氧化碳/公里 (NEDC) 或 122 克 (WLTP) 的汽车可豁免。• BEV 不受个人收入推定制度的约束。 | • 对于净零售价(NRP) ≤ 40,000 欧元且排放量≤ 50 克二氧化碳/公里（NEDC 或WLTP）的纯电动汽车和插电式混合动力汽车，免除实物收益税。• 对于BEV 和PHEV，NRP 值最高为50g CO2/km，NRP 可扣除40,000 欧元。 | • BEV 的NRP 可获得30% 现金返还，最高返现金额为8,000 欧元。如果车龄≥10年的汽车报废，或者买家年龄≤29岁，则额外支付1,000欧元。• BEV 出租车NRP 40% 返现，最高返现17,500 欧元。报废旧出租车需额外支付 5,000 欧元，这是强制性的。 | ❌ |
| 税收优惠 | 激励措施 | |||
| 获得 | 所有权 | 公司用车 | 购买 | 基础设施 |
| 匈牙利 | ||||
| BEV和 PHEV 免税。 | BEV和 PHEV 免税。 | BEV 和 PHEV 免税。 | 自2020年6月15日起，电动汽车购买奖励：• 总价高达 32,000 欧元，价格为 7,350 欧元• 如果价格在 32,000 欧元至 44,000 欧元之间，则为 1,500 欧元 | ❌ |
| 税收优惠 | 激励措施 | |||
| 获得 | 所有权 | 公司用车 | 购买 | 基础设施 |
| 爱尔兰 | ||||
| • 对于价格不超过 40,000 欧元的纯电动汽车，可减免 5,000 欧元。救济金在 40,000 欧元后逐渐减少，直至 50,000 欧元为止。• BEV 免征氮氧化物(NOx) 税。 | • BEV 的最低费率（每年120 欧元）。• PHEV ≤ 50g CO2/km 降低费率（每年 140 欧元）。 | BEV 的前 50,000 欧元适用 0% 实物福利。 | 2021年个人购买激励措施：• 纯电动汽车最高 5,000 欧元• 对于二氧化碳排放量≤ 50克/公里且全电动续航里程≥ 50公里的插电式混合动力汽车，最高补贴为5,000欧元 | ❌ |
| 税收优惠 | 激励措施 | |||
| 获得 | 所有权 | 公司用车 | 购买 | 基础设施 |
| 意大利 | ||||
| ❌ | • BEV：自首次注册之日起五年豁免。在此期限之后，同等汽油车辆的税率可降低 75%。• 混合动力汽车：采用最低统一费率（2.58 欧元/千瓦）。一些地区对税收所有权实行折扣。 | ❌ | • 排放量≤ 20 克二氧化碳/公里且售价≤ 35,000 欧元+ 增值税的BEV/PHEV 为3,000 欧元（报废后为5,000 欧元）。• 排放21-60克二氧化碳/公里且售价≤ 45,000欧元+增值税的纯电动汽车/插电式混合动力汽车售价为2,000欧元（包括报废费用为4,000欧元）。 | 对于国内用户，缴纳电动汽车充电标准电力基础设施购买和安装价格的 80%，每位申请人的最高限额为 1,500 欧元。 |
| 税收优惠 | 激励措施 | |||
| 获得 | 所有权 | 公司用车 | 购买 | 基础设施 |
| 拉脱维亚 | ||||
| 免除纯电动汽车的注册费用（首次注册）。 | 排放量≤ 50 克二氧化碳/公里的 M1 车辆豁免。 | BEV 的最低费率（10 欧元）。 | ❌ | ❌ |
| 税收优惠 | 激励措施 | |||
| 获得 | 所有权 | 公司用车 | 购买 | 基础设施 |
| 立陶宛 | ||||
| 电动汽车豁免（仅限首次注册）。 | ❌ | ≤六个月的车辆购买奖励（奖金）：• M1电动汽车：4,000欧元• 报废持有至少 12 个月且具有有效 MOT 的旧柴油或汽油 M1 需额外支付 1,000 欧元每家公司的最高补贴为 400,000 欧元。 | 2021年个人购买奖励（奖金）：• 2016 年 4 月 2 日之后或车型年份为 2016 年及之后首次注册的二手 M1 电动车为 2,500 欧元• 首次注册后六个月内购买新 M1 电动汽车 5,000 欧元• 报废旧柴油或汽油M1需额外支付1,000欧元，拥有至少12个月，并具有有效的MOT日期：2021年2月2日或2020年3月13日 | ❌ |
| 税收优惠 | 激励措施 | |||
| 获得 | 所有权 | 公司用车 | 购买 | 基础设施 |
| 卢森堡 | ||||
| 只需缴纳50%的行政税。 | 零排放车辆的最低费率为每年 30 欧元。 | 每月实物收益为 0.5-1.8%，具体取决于二氧化碳排放量。 | • 纯电动汽车：≤ 18 kWh：8,000 欧元 > 18 kWh：3,000 欧元• 插电式混合动力汽车：≤ 50 克二氧化碳/公里：2,500 欧元 | ❌ |
| 税收优惠 | 激励措施 | |||
| 获得 | 所有权 | 公司用车 | 购买 | 基础设施 |
| 马耳他 | ||||
| 车辆排放量≤ 100 克二氧化碳/公里的最低比率。 | 车辆排放量≤ 100 克二氧化碳/公里的最低比率。 | ❌ | 纯电动汽车：• 个人11,000欧元• 公司最高可达 20,000 欧元（如果在某些地区成立并运营，则可获得额外奖励）对报废年限≥10年的车辆给予额外补助。欲了解更多详情：www. Transport.gov.mt/land/sustainable-transport/financial-incentives-2023/new-electric-vehicles-6188 | ❌ |
| 税收优惠 | 激励措施 | |||
| 获得 | 所有权 | 公司用车 | 购买 | 基础设施 |
| 荷兰 | ||||
| 零排放汽车的豁免。 | 零排放汽车的豁免。PHEV 征收 50% 的关税。 | 零排放汽车的最低税率（16%）。BEV 的上限为 30,000 欧元。氢燃料汽车没有上限。 | • 为个人购买/租赁小型或紧凑型纯电动汽车（新车或二手车）提供补贴计划（SEPP）。• 针对FCEV 汽车或出租车以及配备太阳能电池板的BEV 汽车的环境投资计划(Vamil) 的任意折旧。欲了解更多详情，请访问：www.rvo.nl/subsidie-en-financieringswijzer。 | ❌ |
| 税收优惠 | 激励措施 | |||
| 获得 | 所有权 | 公司用车 | 购买 | 基础设施 |
| 波兰 | ||||
| • 纯电动汽车的豁免。• 2029 年底前，排量不超过 2,000cc 的插电式混合动力汽车可享受豁免。 | 折旧：• BEV 和 FCEV 最高 225,000 波兰兹罗提• 排放0-50克二氧化碳/公里的车辆最高为150,000波兰兹罗提• 对于排放量> 50克二氧化碳/公里的车辆，最高为100,000波兰兹罗提 | ❌ | 个人和法人的购买奖励（购买、租赁）：最高价格为 225,000 兹罗提的 BEV 和 FCEV 从 18,750 兹罗提到 27,000 兹罗提 | 高达加氢站合格成本的 50%。 |
| 税收优惠 | 激励措施 | |||
| 获得 | 所有权 | 公司用车 | 购买 | 基础设施 |
| 葡萄牙 | ||||
| 汽车税：• 纯电动汽车：完全豁免• 插电式混合动力汽车：如果纯电动模式下的续航里程≥ 50 公里且< 50 克二氧化碳/公里，则减少 75%• 混合动力汽车：如果全电动模式下续航里程 > 50 公里且二氧化碳排放量 ≤ 50 克/公里，则减少 40% | 纯电动汽车 (BEV) 的豁免。 | 自主企业所得税：• 纯电动汽车的豁免• 如果纯电动模式下的续航里程 ≥ 50 公里且二氧化碳排放量 < 50 克/公里，则 PHEV 的减免 M1 的增值税减免：• 纯电动汽车 100% ≤ €62,500 + 增值税• PHEV ≤ 50,000 欧元 + 增值税为 100% | 私人用户：3,000欧元购买一辆新的BEV（M1车辆），购买价格最高为62,500欧元，每人限购一辆。 | ❌ |
| 税收优惠 | 激励措施 | |||
| 获得 | 所有权 | 公司用车 | 购买 | 基础设施 |
| 罗马尼亚 | ||||
| ❌ | 电动汽车的豁免。 | ❌ | 汽车更新计划 (RABLA)：• 混合动力汽车最高 3,300 欧元（≤ 160 克二氧化碳/公里）• PHEV 高达 6,400 欧元（≤ 78 克二氧化碳/公里）• 一辆 BEV 高达 11,500 欧元 | ❌ |
| 税收优惠 | 激励措施 | |||
| 获得 | 所有权 | 公司用车 | 购买 | 基础设施 |
| 斯洛伐克 | ||||
| • BEV 注册最高收费为33 欧元。• 纯电动汽车或插电式混合动力汽车与其他燃料类型或能源结合使用时，折旧期限为两年。 | • 纯电动汽车的豁免。• FCEV 和HEV 为50%。 | ❌ | ❌ | ❌ |
| 税收优惠 | 激励措施 | |||
| 获得 | 所有权 | 公司用车 | 购买 | 基础设施 |
| 斯洛文尼亚 | ||||
| BEV 的最低附加税率 (0.5%)。 | ❌ | ❌ | 激励计划：纯电动汽车最高可达 4,500 欧元。 | ❌ |
| 税收优惠 | 激励措施 | |||
| 获得 | 所有权 | 公司用车 | 购买 | 基础设施 |
| 西班牙 | ||||
| • 二氧化碳排放量≤120克/公里的车辆免征“特别税”。• 加那利群岛：排放量≤ 110 克二氧化碳/公里的替代动力车辆（例如 BEV、FCEV、PHEV、EREV 和 HEV）免征增值税。 | 主要城市（如巴塞罗那、马德里、巴伦西亚、萨拉戈萨等）的纯电动汽车减少 75%。 | 私人使用公司汽车视为实物支付，计入个人所得税计算：• 纯电动汽车和插电式混合动力汽车减少 30% ≤ 40,000 欧元• ≤ 35,000 欧元的混合动力汽车可减少 20% | 2021-2023年激励计划（MOVES III）：• 汽车（M1）：对于私人而言，BEV 和 FCEV 为 4,500-7,000 欧元，PHEV 为 2,500-5,000 欧元，具体取决于车辆是否报废• 针对中小企业和大公司的不同激励措施（+ MOVES FLOTAS）更多细节：• www.idae.es/ayudas- y-financiacion/para- movilidad-y-vehiculos/programa-moves-iii• www.idae.es/ayudas- y-financiacion/para- movilidad-y-vehiculos/programa-moves-flotas | 2021-2023年激励计划（MOVES III）：• 自营职业者、个人、邻近社区和行政部门：合格成本的 70%• 公司和公共充电点（功率≤ 50 kW）：大型公司为合格成本的35%，中型公司为45%，小型公司为55%• 公司和公共充电点（功率> 50 kW）：合格费用的30%如果该地点位于居民少于 5,000 人的城市，则这些金额会增加。 |
| 税收优惠 | 激励措施 | |||
| 获得 | 所有权 | 公司用车 | 购买 | 基础设施 |
| 瑞典 | ||||
| ❌ | 零排放车辆和插电式混合动力汽车的年度道路税较低（360 瑞典克朗）。 | 私人使用公司汽车需缴纳福利税。对于某些汽车，福利价值可以永久减税。减少量是基于环境技术的固定量：• BEV 和 FCEV：350,000 瑞典克朗• PHEV：140,000 瑞典克朗 应税福利价值基于新车价格并减去相关金额。折扣不得超过车价的50%。 | ❌ | • 在家中安装电动汽车充电盒的家庭可享受50% 的税收减免（最高15,000 瑞典克朗）。• 为公寓楼居民安装交流充电装置提供汽车补贴。更多细节：www.naturvardsverket.se/amnesomraden/klimatomstallningen/klimatklivet/elbilsladdning-och-laddinfrastruktur/ |
| 税收优惠 | 激励措施 | |||
| 获得 | 所有权 | 公司用车 | 购买 | 基础设施 |
| 冰岛 | ||||
| 最低税率：海关价值的 5%。 | ❌ | ❌ | 纯电动汽车和混合动力汽车：• 清关：免除增值税（8,800 欧元/1,320,000 冰岛克朗）。• 零售价≤ 36,600 欧元（5,500,000 冰岛克朗）免征增值税；以上的全额增值税。电动汽车租赁特别折扣：2023 年总金额最高为 6,600,000 欧元（1,000,000,000 冰岛克朗）。每个租赁公司最多 300 辆汽车。 | 免除充电站和充电站安装的增值税。 |
| 税收优惠 | 激励措施 | |||
| 获得 | 所有权 | 公司用车 | 购买 | 基础设施 |
| 瑞士 | ||||
| 电动汽车免征汽车税。 | 各州根据燃料消耗量（二氧化碳/公里）在一定时期内减少或免除交通税。 | 各州根据燃料消耗量（二氧化碳/公里）在一定时期内减少或免除交通税。 | ❌ | 各个州和市都承担了电动汽车的安装成本。 |
| 税收优惠 | 激励措施 | |||
| 获得 | 所有权 | 公司用车 | 购买 | 基础设施 |
| 英国 | ||||
| ❌ | ❌ | 电动汽车和超低排放汽车（<75克二氧化碳/公里）的优惠税率。欲了解更多详情：www.gov.uk/tax-company-benefits/tax-on-company-cars | 将 M1 改装为适合轮椅使用者的车辆可享受 35% 折扣（最高 2,500 英镑）。它应该：• 二氧化碳排放量为零；• 能够行驶≥112公里且无任何排放；和• 成本< 35,000 英镑（不包括转换成本）。 | • 电动汽车家庭充电计划(EVHS)：适用于住在公寓的房主和出租房屋的人。• 工作场所充电计划(WCS)：企业电动汽车充电器安装计划。它可覆盖高达 75% 的成本，每个插座最多 350 英镑（最多 40 个插座）。 |
